מה זה עסק פטור? מדריך לעוסק המתחיל

(צילום: ShatterStock)

אם אתם שוקלים לצאת לדרך עצמאית כפרילנסרים או בעלי עסק קטן, ודאי נתקלתם במושג "עסק פטור. "זהו אחד המונחים הנפוצים ביותר בעולם העצמאיים בישראל - אך גם עלולים לבלבל. במדריך זה נבהיר מהו בדיוק עסק פטור, מי יכול לפתוח אותו, מהם היתרונות והחסרונות שלו ומתי כדאי לשקול לעבור לסטטוס של עוסק מורשה.

מהו עסק פטור?

"עוסק פטור" הוא עצמאי הפועל כחוק ומנהל תיק ברשויות המס, אך פטור מגביית מע"מ מלקוחותיו. לדוגמה: מטפלת רגשית מקבלת לקוחות בקליניקה פרטית ועובדת באופן עצמאי. מאחר שההכנסה השנתית שלה אינה עולה על תקרת הפטור והיא אינה עוסקת במקצוע המחייב רישום כעוסק מורשה, היא רשומה כעוסק פטור. לכן היא לא גובה מע"מ מהלקוחות שלה והמחירים שהיא גובה נראים לרוב זולים יותר בהשוואה לעוסק מורשה. עם זאת, היא גם לא יכולה להזדכות על מע"מ שהיא משלמת על הוצאות - כמו שכירות הקליניקה או רכישת ציוד מקצועי.

מקור ההגדרה נמצא בחוק מס ערך מוסף (מע"מ), שם נקבע כי עוסק פטור לא גובה מע"מ על עסקאות שהוא מבצע - אך גם אינו רשאי לקזז מע"מ על הוצאותיו.

ההבדל המרכזי בין עסק פטור לעוסק מורשה הוא בדיוק כאן: עוסק מורשה גובה מע"מ מלקוחותיו, מדווח עליו ומשלם אותו, אך יכול להזדכות על המע"מ ששילם לספקים; עוסק פטור - לא.

(צילום: ShatterStock)

מי יכול לפתוח עסק פטור?

כדי להירשם כעסק פטור, יש לעמוד בכמה תנאים בסיסיים:

1. הכנסה שנתית מתחת לתקרה הקבועה בחוק - נכון לשנת 2025, תקרת ההכנסות לעסק פטור עומדת על 120,000 ש"ח בשנה (הסכום מתעדכן מדי שנה).

2. סוג העיסוק - ישנם תחומים מסוימים שלא יכולים להירשם כפטור, גם אם עומדים בתקרת ההכנסות. בין התחומים האסורים:
• רופאים
• אדריכלים
• מהנדסים
• רואי חשבון
• פסיכולוגים
• עורכי דין

3. תושבות ישראלית - עסק פטור צריך להיות תושב ישראל ולהפעיל את עסקו מהארץ.

מהן החובות של עסק פטור?

למרות השם המרגיע, עסק פטור אינו פטור מדיווחים. הנה מה שאתם כן צריכים לעשות:

1. דיווח למע"מ - פעם בשנה בלבד, באמצעות טופס מיוחד לעסק פטור.
2. דיווח שוטף למס הכנסה - כולל תשלום מקדמות והגשת דו"חות שנתיים.
3. תשלום לביטוח לאומי - בהתאם לגובה ההכנסה הצפויה (כולל מקדמות חודשיות).
4. הוצאת קבלות בלבד - עסק פטור לא מוציא חשבוניות מס, אלא רק קבלות ללקוחות.
5. ניהול ספרים - אמנם פשוטים יחסית, אך מחויבים לפי כללי ניהול פנקסים של רשות המיסים.

רוצים לפתוח עסק? פנו לרואה חשבון בתל אביב!

יתרונות וחסרונות של עסק פטור

יתרונות: פחות בירוקרטיה - פחות דיווחים, פחות טפסים. חיסכון בעלויות הנהלת חשבונות - לרוב ניתן לנהל בעצמכם או בעזרת שירות בסיסי. מתאים לעסקים קטנים - פרילנסרים בתחילת דרכם, מדריכים, מטפלים ועוד.

חסרונות: אין קיזוז מע"מ - כל הוצאה כוללת מע"מ שאתם לא יכולים להחזיר. תקרת הכנסות נמוכה - ברגע שעוברים את הסכום המותר, חייבים לשנות סטטוס. תדמית פחות מקצועית  - מול לקוחות עסקיים, חשבונית מס נחשבת לעיתים הכרחית.

איך פותחים עסק פטור?

כדי להתחיל לפעול כעסק פטור, יש לבצע מספר צעדים עיקריים:

1) פתיחת תיק במע"מ - מציינים את סוג העיסוק ומצהירים על תחזית הכנסות.
2) פתיחת תיק במס הכנסה - כולל דיווח על מקורות הכנסה נוספים.
3) פתיחת תיק בביטוח לאומי - לצורך חישוב תשלומים חודשיים.
4) מסמכים נדרשים: תעודת זהות + צילום, חוזה שכירות למקום העסק (אם יש), טופס פתיחת עוסק ולעיתים גם חשבון בנק עסקי.
5) רבים בוחרים להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון - בעיקר כדי לוודא שהכול מתבצע נכון מההתחלה ולחסוך טעויות יקרות.

(צילום: ShatterStock)

מתי כדאי לעבור לעוסק מורשה?

ניהול עוסק כעסק פטור מתאים לשלבים הראשונים, אך קיימים מקרים רבים שבהם כדאי ולעיתים אפילו חובה, לעבור למעמד של עוסק מורשה:

• חרגת מתקרת ההכנסות השנתית - אם ההכנסות השנתיות שלך עברו את הסכום שמותר לעסק פטור (נכון ל-2025 - 120,000 ש"ח), החוק מחייב אותך לעבור לעוסק מורשה, לפתוח תיק חדש במע"מ ולהתחיל לדווח בהתאם.

• לקוחות מבקשים חשבונית מס - לקוחות עסקיים, חברות וגופים ממשלתיים לא יכולים להתקזז על תשלומים ללא חשבונית מס. אם קהל היעד שלך כולל לקוחות כאלה, כדאי לשקול מעבר לעוסק מורשה כדי להיראות מקצועי יותר ולא לפספס עבודות.

• העסק מתרחב ומתפתח - כשכמות הלקוחות גדלה, ההוצאות עולות ונכנסים שיתופי פעולה מסחריים - זהו סימן שהעסק בשל לשלב הבא. עוסק מורשה מאפשר גמישות גדולה יותר ומספק תדמית אמינה יותר מול ספקים ולקוחות.

• שיקולי מס ויעילות כלכלית - עוסק מורשה רשאי לקזז מע"מ על הוצאותיו ולקבל החזרי מס בגין רכישות עסקיות, ציוד, שכירות ועוד. במקרים של הוצאות גבוהות יחסית להכנסות, זה יכול להפוך את הסטטוס לעוסק מורשה ליותר משתלם לאורך זמן.

מתלבטים אם לפתוח עסק פטור או מורשה?

בין אם אתם בתחילת הדרך ובין אם אתם כבר מתקרבים לתקרה - התייעצות עם רואה חשבון או יועץ מס תוכל לחסוך לכם זמן, כסף ובעיקר כאבי ראש מיותרים. אל תעשו את זה לבד - תעשו את זה נכון. בעזרת ליווי מקצועי תוכלו להבין מה הכי משתלם עבורכם, לתכנן נכון את הצעדים הבאים ולמנוע טעויות שעלולות לעלות ביוקר. המעבר לעצמאות הוא צעד גדול אבל עם ההכוונה הנכונה, הוא יכול להפוך לצעד חכם ובטוח.