העסק שלך לא כאן? להצטרפות חינם חץ

מיסים - מילון מונחים בסיסי

לא ניתן להכיר על בוריו את כל עולם המיסוי, אך כן מומלץ להכיר לפחות על קצה המזלג מספר מונחים

למרות שתחום המיסוי נוגע בחיים של כל אחד ואחת מאיתנו, רובנו ככולנו לא מבינים הרבה במיסוי. השאיפה שלנו היא לשלם כמה שפחות לרשויות המס, אבל לא נוכל לעשות זאת עד שלא נבין, לפחות על קצה המזלג במה דברים אמורים.

ישנם מספר מונחי מיסים נפוצים ובסיסיים שחשוב להכיר, במיוחד אם אתם נמצאים לפני פגישה עם יועץ מס, ועל כך בקצרה במאמר הבא.

מיסים – מילון מונחים

  • הכנסה חייבת: ההכנסה החייבת היא ההכנסה שלגביה מחושב תשלום המס – ליחיד שכיר מדובר על משכורת הנטו (לאחר קיזוזים, ניכויים ופטורים). בנוגע לחברות ולעסקים המס מחושב בנוגע להכנסות פחות הוצאות וכן הלאה בהתאם לכל מקרה.
  • מדרגות מס: המדינה מגדירה את המס שתשלמו על ההכנסות שלכם על פי מדרגות מס הכלל הוא פשוט מאוד - ככל שאתם עולים במדרגות המס, הדבר אומר שההכנסה שלכם גדולה יותר ושיעור המס שתצטרכו לשלם עולה. תפקידו של יועץ המס הוא למצוא דרכים חוקיות שבהן תשלמו פחות מס למרות ההכנסה הגבוהה שלכם.
  • מיסוי רגרסיבי: מס רגרסיבי הוא מס שבו שיעור המיסוי קטן כאשר בסיס המס גדל, כך שפעמים רבות המס על מוצר יקר יהיה נמוך יותר לעומת המס על מוצר זול יותר.
  • מס  השבחה: מס שבעל נכס נדל"ן משלם למדינה עבור עלייה בערכו של הנכס – הצידוק למס זה הוא שפעולות ההשבחה אותן המדינה אישרה העלו את ערך הנכס.
  • מס ישיר: כל מס שהנישום מעביר לרשויות המס ישירות (כלומר ישירות למדינה) הוא מס ישיר. מיסים אלו יכולים להיות: מס שבח מקרקעין, מס הכנסה, המס שחברה משלמת על רווחיה וכדומה.
  • מס עקיף: המיסים העקיפים הם המיסים המועברים לרשויות המס באופן עקיף, על ידי צד שלישי. מיסים עקיפים כוללים בין השאר: מע"מ, מס הבלו על הדלק, מיסים על רכישת רכב, מיסים על רכישת דירה ועוד.
  • מס פרוגרסיבי: זהו מודל המיסוי המקובל בישראל על הכנסות. שיעור המס גדל ככל שההכנסה גדלה – מס הכנסה מבעלי ההכנסות הגבוהות גבוה יותר לעומת מס ההכנסה שמשולם על ידי בעלי ההכנסות נמוכות.
  • מס קנייה: זהו מס עקיף שמתווסף למחירם של מוצרים מסוימים והוא נוסף למע"מ (לא במקומו). מיסי קנייה חלים למשל על רכבים חדשים, סיגריות ועוד.
  • מס רכישה: מס המשולם על ידי קונה שרכש נכס, כגון: בית, דירה, קרקע חקלאית, קרקע לבנייה וכדומה
  • מס שבח: מס מתחום הנדל"ן שמשלם מוכר הנכס על הרווח – המס מחושב על פי מחיר המכירה בהפחתת מחיר הקנייה.
  • נישום: אדם או גוף שנחשבים כגורם יחיד מול רשות המיסים  - אדם פרטי הוא נישום וגם חברה יכולה להיות נישום לצרכי מיסוי.
  • שומה: חישוב המס השנתי לנישום – מהו הסכום הסופי של מס הכנסה שאדם פרטי עצמאי, עסק או שכיר שילם או צריך לשלם לרשויות המס.

לסיכום, עולם המיסים כולל עוד שלל אדיר של מונחים פשוטים ומורכבים כאחד. השורה התחתונה היא כזו – רצוי שכל אחד יכיר את מדיניות המיסוי הבסיסית בישראל, אך בשביל תכנון מס יעיל או ייעוץ מס למקרה ספציפי – רק ייעוץ מס מקצועי של בעל מקצוע מוסמך ומורשה בתחום זה יכול לתת את התשובה הטובה ביותר.